Yazlık Kiralama Vergisi Nasıl Hesaplanır?

2026’da konut olarak kiralanan yazlıktan elde edilen yıllık gelir için 58.000 TL istisna uygulanır. İstisna sonrası tutardan götürü gider seçilirse %15 indirim yapılır ve kalan matrah artan oranlı tarifeye göre vergilenir. Günlük veya haftalık kiralamalarda ise sunulan hizmetler, faaliyetin niteliğini değiştirebilir.

Yazlık Kira Vergisi Hangi Gelir Üzerinden Hesaplanır?

Yazlığın konut olarak kiralanmasından alınan bedel, gayrimenkul sermaye iradı kapsamında değerlendirilir. Hesaplamada aylık kira bedelini değil, yıl içinde tahsil edilen toplam konut kirasını esas alın. Tahsilatın banka yoluyla yapılması, vergi hesabındaki gelir tutarını değiştirmez.

İlk adımda on iki aylık kira bedellerini toplayın. Konut kira geliri için şartları sağlıyorsanız 58.000 TL istisnayı düşürün. Ardından belgeli gerçek gider veya götürü gider yöntemlerinden birini seçin.

Vergi, istisna ve gider indirimi sonrasında kalan matrah üzerinden hesaplanır. Matrah yükseldikçe gelirin farklı bölümlerine farklı oranlar uygulanır. Bu nedenle tek bir oranı toplam gelire doğrudan çarpmayın.

Yazlık Kiralama Vergisi Hesaplama Adımları

Aşağıdaki sıra, konut olarak yapılan normal kira sözleşmelerinde temel hesaplama yöntemini gösterir. Kira sözleşmesindeki aylık bedeli, tahsilat tarihlerini ve varsa kiracının yaptığı ödemeleri ayrı ayrı kaydedin.

1. Yıl içinde tahsil edilen kira bedellerini toplayın.
2. Şartları sağlıyorsanız toplamdan 58.000 TL konut istisnasını çıkarın.
3. Götürü gider seçiyorsanız kalan tutarın %15’ini hesaplayın.
4. Gider tutarını istisna sonrası gelirden düşün.
5. Kalan matrahı vergi tarifesinin dilimlerine ayırın.
6. Her dilime ait vergiyi toplayarak hesaplanan vergiyi bulun.

Götürü gider seçimi için fatura veya makbuz sunmanız gerekmez. Gerçek gider yönteminde ise yalnızca belgeli ve mevzuata uygun giderler dikkate alınır. Seçim yapmadan önce iki yöntemin tutarını karşılaştırın.

240.000 TL Yıllık Kira İçin Örnek Hesap

Aşağıdaki örnekte yazlık konut olarak kiralanıyor ve başka gelir bulunmuyor. Beyanı etkileyen özel bir durum olmadığı varsayılıyor. Götürü gider yönteminde hesap şu sırayla ilerler:

Hesapta 240.000 TL’den 58.000 TL çıkarılır ve 182.000 TL bulunur. Bu tutarın %15’i olan 27.300 TL gider kabul edilir. Kalan 154.700 TL, ilk vergi diliminin içinde kaldığı için %15 oranıyla vergilenir.

Gerçek gider yönteminde sonuç aynı çıkmayabilir. Örneğin belgeli bakım, onarım veya kredi faizine ilişkin giderler şartları karşılıyorsa matrahı etkileyebilir. Ancak istisnaya isabet eden gider bölümü indirilemez.

Vergi Tarifesi Hangi Dilimlerden Oluşur?

Kalan matrah, ücret dışı gelir vergisi tarifesindeki dilimlere ayrılır. Bir dilimin üst sınırını aşan tutarın tamamını üst oranla çarpmayın. Üst sınırı aşan bölüm, sonraki orana geçer.

Örneğin gider sonrası matrah 250.000 TL ise ilk 190.000 TL %15 oranıyla hesaplanır. Kalan 60.000 TL için %20 oranı kullanılır. Tarifeyi hesaplarken istisna ve gider indirimlerini tamamladıktan sonra matrahı bulun.

İstisna ve Gider Yöntemi Hangi Durumlarda Değişir?

58.000 TL istisna yalnızca konut kira gelirleri için geçerlidir. Ticari, zirai veya mesleki kazancını yıllık beyannameyle bildirmek zorunda olanlar istisnadan yararlanamayabilir. Belirtilen gelirlerin toplamı 1.500.000 TL’yi aşarsa da istisna hakkı etkilenebilir.

İstisnayı aşan kira gelirini süresinde ve eksiksiz bildirmemek, istisna hakkının kaybına yol açabilir. Bu nedenle yıllık toplamı, diğer beyan edilen gelirleri ve kira türünü birlikte değerlendirin.

Götürü gider yöntemini seçenler iki yıl geçmeden gerçek gider yöntemine dönemediği için seçim tarihini ve yöntemi kayda alın. Gerçek gider seçilecekse belgeleri saklayın ve giderlerin kira geliriyle bağlantısını kontrol edin.

Günlük ve Haftalık Yazlık Kiralamalarda Durum

Yazlığın günlük, haftalık veya aylık kiralanması, klasik konut kirasından farklı değerlendirme gerektirebilir. Ek hizmet vermeden yapılan kiralama bazı değerlendirmelerde gayrimenkul sermaye iradı kapsamında ele alınır. Kahvaltı, günlük temizlik veya resepsiyon benzeri hizmetler ise faaliyetin ticari kazanç sayılmasına yol açabilir.

Kısa süreli kiralamalarda 58.000 TL konut istisnasının uygulanması konusunda kaynaklarda belirsizlik bulunuyor. Bu nedenle günlük kiralamayı otomatik olarak konut istisnasına dahil etmeyin. Hizmet içeriğini, kiralama süresini ve işletme biçimini birlikte inceleyin.

Kısa süreli kiralamayla ilgili izin ve işletme kurallarını ayrıca kontrol edin. Bunun için günlük kiralamada kurallar ve gerekli belgeler rehberlerine bakabilirsiniz.

Beyan ve Ödeme Takvimi Nasıl İşler?

2026’da elde edilen kira gelirleri, kaynaklardaki takvime göre Mart 2027’de beyan edilir. Hesaplanan vergi iki taksitte ödenir; ilk taksit Mart, ikinci taksit Temmuz ayında vadesine girer.

Beyan öncesinde kira sözleşmesini, banka hareketlerini ve gider belgelerini hazırlayın. İstisna hakkını etkileyen ticari, zirai veya mesleki gelirleri de aynı değerlendirmeye dahil edin.

Güncel beyan ekranı, ödeme tarihi ve uygulama açıklamaları için Gelir İdaresi Başkanlığının resmî duyurularını kontrol edin. Resmî metin ile kira türünüz arasında fark varsa işlem yapmadan önce uzman görüşü alın.

Sık Yapılan Hatalar ve Çözümleri

• Toplam kira yerine bir aylık bedeli esas almak: Yıl içinde tahsil edilen tüm kira ödemelerini listeleyin.
• İstisnayı ticari kiraya uygulamak: 58.000 TL tutarın yalnızca konut kirası için olduğunu kontrol edin.
• %15’i toplam kiradan düşmek: Götürü gideri, istisna sonrası tutar üzerinden hesaplayın.
• Tek oranı tüm matraha uygulamak: Matrahı tarife dilimlerine ayırın.
• Günlük kiralamayı normal konut kirası saymak: Sunulan hizmetleri ve işletme biçimini ayrıca değerlendirin.
• Gerçek gider belgelerini saklamamak: Fatura, dekont ve ilgili ödeme kayıtlarını beyan dönemine kadar düzenli tutun.

Yazlık kiralama sürecinde sözleşme maddeleri de vergi hesabını etkileyen kayıtları açıklığa kavuşturur. Kira süresi, tahsilat şekli ve kullanım amacı için sözleşmede bulunması gereken şartları inceleyin.